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年底结账及流程梳理,小伙伴们赶快收藏备用吧!

2019/12/12  来源: 中华会计网校  字体:  打印

年底了,许多财务的小伙伴又为杂乱的账务犯了难,究竟该从哪里入手去梳理?又该如何做好一年的账务处理呢?别着急,我们这就为大家送上“宝藏”,需要的小伙伴们赶快收藏备用吧。

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结账,就是把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后,计 算并记录本期发生额及期末余额,据以编制会计报表,并将余额结转下期 或新的账簿。

?《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是: 

(1)结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 

(2)结账时,应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额 的,应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。需 要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在 下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下应当通栏划双红线,年度终了结账时,所有总账账户都应当结 出全年发生额和年末余额。

 (3)年度终了,要把各账户的余额结转到下一会计年度,并在摘要 栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的余额栏内 填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。 

?结账前要做的主要事项 

◆现金盘点、银行余额调节表、存货盘点 、固定资产盘点 、长期投资核 对、短期投资盘点 、 往来账核对 、发货截止时间 、 发票停止开具、 费用 报销停止。

查看会计科目,有无会计政策与会计准则更新 

如果有特殊事项或会计政策变更等一定要及时反应,如果是集团企业,进行报告,统一处理。 

如果有财务分析指标异常,一定要找出原因,看其是否合理。 

税收筹划和经营业绩指标 

?年末结转会计分录

一、职工教育费、工会经费  

按工资总额1.5%提取职工教育费  

借:成本或费用——职工教育费         

   贷:应付职工薪酬——职工教育费 

按工资总额2%提取工会经费  

借:成本或费用——工会经费         

   贷:应付职工薪酬——工会经费 

二、计提固定资产折旧  

借:成本或费用——折旧费        

   贷:累计折旧 

三、摊销费用  

借:成本或费用        

   贷:无形资产(长期待摊费用)

四、计提税金  

借:税金及附加         

   贷:应交税费——城建税及附加 

五、结转各种收入 

1.结转主营业务收入

借:主营业务收入              

    贷:本年利润          

2.结转其他业务收入

借:其他业务收入

   贷:本年利润          

3.结转营业外收入                                                  

借:营业外收入

   贷:本年利润  

六、结转成本、支出、税金 

1.结转成本和税金    

借:本年利润      

    贷:主营业务成本           

          税金及附加 2.结转其他业务成本   

借:本年利润    

   贷:其他业务成本 

3.结转营业外支出  

借:本年利润      

   贷:营业外支出 

七、结转各项费用  

1.结转管理费用  

借:本年利润    

   贷:管理费用 

2.结转财务费用   

借:本年利润    

   贷:财务费用 

3.结转销售费用  

借:本年利润    

   贷:销售费用 

八、计提所得税  

1.提取时  

借:所得税费用   

   贷:应交税费——应交所得税 

2.结转所得税  

借:本年利润    

   贷:所得税费用 

3.上缴所得税  

借:应交税费——应交所得税    

   贷:银行存款或库存现金 

九、利润分配 

借:利润分配——应付股利    

   贷:应付股利 

借:利润分配——未分配利润    

   贷:利润分配——应付股利  

支付时,代扣20%的个税  

借:应付股利      

   贷:其他应收款(银行存款)               

         应交税费——个人所得税 

本文是中华会计网校原创文章,转载必须注明出处。

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