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2018年度房地产企业汇算清缴填写实务

价      格: ¥ 280.0

课程形式: 录播课 课时数:1.1课时 所属类别: 房地产汇算清缴 学习期:90天

课程收益:深入讲解房地产汇算清缴实务案例,全面剖析申报表填写要点及易错点,并结合实务案例进行申报表填写,帮助纳税人及时高效准确完成2018年度汇算清缴申报表填写实务操作,使学员快速学习和掌握所得税汇算清缴纳税申报实务操作。
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授课名师

孟老师

注册会计师、税务师,10余年上市公司、大型房地产公司、事务所财税工作经验.曾任外资生产企业成本主管;从业经历包括成本、出纳、费用审核、税务、总账、财务主管、财务经理等,熟悉财务各岗位操作要点(包括房地产企业);在内地会计师事务所、税务师事务所担任高级项目经理、公司股东,拥有审计经验,为多家大型公司、中小企业提供财税鉴证及咨询服务,拥有丰富的企业所得税汇缴、高新企业研发费用加计扣除、土地增值税清算实务经验和多个成功案例,多次为当地国地税提供税务检查等服务,熟悉国地税税务稽查重难点。

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课程安排

录播课程表 视频开放时间说明
2018年度房地产企业汇算清缴填写实务(1) 报课后即可学习录播视频,学习期90天。
2018年度房地产企业汇算清缴填写实务(2)
2018年度房地产企业汇算清缴填写实务(3)

教学大纲

前言:
 房地产行业是历年税务稽查的重点行业,企业所得税是重中之重。2018年度,国地税完成合并,对税收征管、稽查等都将产生深刻和深远影响。从历年来税务稽查情况看,因为申报表填写不规范、出现错误被罚款等现象屡见不鲜。目前,汇算清缴申报表进行了较多的调整,因而,正确填写申报表至关重要。
 我们在本次课程中全面剖析申报表填写要点及易错点,并运用实务案例加深理解,帮助纳税人及时高效准确完成2018年度汇算清缴申报表填写实务操作。
  1.申报表的变化
  2.纳税申报表填写入口及形式
  3.实际案例讲解
  4.申报表填写
  5.缴纳税款或申请退税
  6.更正申报
第一章 申报表的变化
 对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》封面、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业基础信息表》(A000000)、《纳税调整项目明细表》(A105000)、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)、《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)、《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)、《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020)的表单样式及填报说明进行修订.
第二章 纳税申报表填写入口及形式
第三章 实际案例讲解
 华友房地产开发公司,成立于2017年1月,企业所得税实行查账征收,目前开发项目为华友花园一期和二期,全部为普通住宅。当地销售未完工开发产品计税毛利率为15%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育费附加征收率2%,土地增值税普通住宅预征率2%,非普通住宅2%,其他类型房地产2%。2018年利润总额8500万元:
 销售情况:
 (1)一期
  一期高层住宅2017年7月预售,当年度一期全部预售完毕,2017年全年度实现预售房款35400万元【不含增值税额,下同】,对应预交的土地增值税已在当年度汇算清缴时扣除,2017年所得税汇算清缴预计毛利调增4475万元。2018年9月一期完工并实现全部交付。则2018年销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额如何调整呢?申报表如何填写呢?
 (2)二期
  二期花园洋房,2018年9月预售,2018年预售房款17300万元【不含增值税额,下同】。
  二期预交增值税怎么计算呢?附加税费如何计算呢?预缴的土地增值税如何计算呢?
  2018年销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额为如何计算呢?
  案例包含了房地产实际纳税调整的大部分事项。
第四章 申报表填写
  结合案例,详细解析申报表的填写。
第五章 缴纳税款或申请退税
 本案例中,2018年度汇算清缴税额是1722.19万元;
 【1】如果1-4季度累计预缴企业所得税为1500万元,则汇算清缴需要补交企业所得税税款222.19万,直接网上划款申报即可。
 【2】如果1-4季度累计预缴企业所得税为2500万元,则汇算清缴需要申请退税777.81万或抵减下年度应缴税款,与税务机关沟通,准备相关资料并启动相应流程。
第六章  更正申报
  已经申报,但是发现申报信息有误,怎么办?

学员评价

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